Варианты многосторонних решений вопросов международного налогообложения и их оценка с позиции налоговой безопасности государства

Авторы

  • Карина Александровна Пономарева Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов РФ https://orcid.org/0000-0002-2951-3067

DOI:

https://doi.org/10.21638/spbu14.2024.310

Аннотация

Статья подготовлена в рамках исследования, направленного на определение фундаментальных теоретических подходов к правовому обеспечению фискальных интересов государства в условиях трансформации налоговых отношений и институтов налогового права под воздействием цифровой трансформации экономики, а также на выработку рекомендаций по созданию эффективной модели правового регулирования налогообложения в России как средства обеспечения налоговой безопасности государства, испытывающей воздействие новых вызовов. С позиции налоговой безопасности государства необходимость обеспечения соблюдения фискальных интересов государства требует трансформации существенных подходов к регулированию налоговых отношений. Поскольку в последние годы российская экономика столкнулась с новыми вызовами, по мнению автора, целесообразно исследовать не только сами вызовы, но и способы ответа на них. Отмечается, что российская экономика успешно справляется с новыми вызовами; в связи с этим представляется актуальным возвращаться к задачам,
которые стоят перед государством с точки зрения как национального, так и между-
народного налогообложения. В статье проведен анализ проектов Организации экономического сотрудничества и развития и Организации Объединенных Наций (ООН) по реформированию правил налогообложения международных групп компаний. Проекты международных организаций рассматриваются как ответы на вызовы уклонения от налогообложения, а также на вызовы цифровой экономики. В ходе исследования особое внимание уделяется инициативе ООН по подготовке рамочной конвенции о международном налоговом сотрудничестве. Инициатива ООН рассматривается с точки зрения учета интересов развивающихся стран. Дается оценка необходимости внесения изменений в российское налоговое законодательство в условиях новых вызовов налоговой безопасности государства. Отмечается, что действующая система преференциальных налоговых режимов, которая продолжает совершенствоваться, отвечает интересам российских налогоплательщиков и национальной налоговой базы.

Ключевые слова:

налоговая безопасность, налоговое право, новые вызовы, национальная безопасность, международное налогообложение, цифровая экономика, налог на прибыль

Скачивания

Данные скачивания пока недоступны.
 

Библиографические ссылки

Библиография

Косов, Михаил Е., Алла Ю. Чалова, Равиль Г. Ахмадеев, Екатерина В. Голубцова. 2023. «Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика государства: макроэкономическая адаптация до 2025 г.». Финансовый журнал 15 (2): 8–26. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2023-2-8-26

Маслов, Кирилл В. 2022. «Правовые формы стратегического обеспечения налоговой безопасности государства». Вестник Саратовской государственной юридической академии 4 (147): 188–199.

Маслов, Кирилл В. 2023. «Правовое обеспечение налоговой безопасности государства». Дис. … д-ра. юрид. наук, Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского.

Новоселов, Константин В. 2021. «Стратегия развития экономической безопасности России в сфере регулирования бюджетно-налоговых отношений». Дис. … д-ра экон. наук, Поволжский государственный технологический университет.

Пономарева, Карина А. 2020. «Налоговые меры борьбы с последствиями пандемии COVID-2019: опыт ЕС и ОЭСР». Актуальные проблемы российского права 15 (10): 44–56.

Пономарева, Карина А. 2021. «Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе». Актуальные проблемы российского права 16 (7): 66–76.

Пономарева, Карина А., Кирилл В. Маслов. 2024. Понятие и классификация форм правового обеспечения налоговой безопасности государства. Налоги 1: 39–44. https://doi.org/10.18572/1999-4796-2024-1-39-44

Baker, Philip. 2023. “Editorial: The need for plan B”. Intertax 51 (8): 542–546.

Brauner, Yariv. 2022. “Serenity now! The (not so) inclusive framework and the multilateral instrument”. Florida Tax Review 25 (2): 489–544. https://doi.org/10.5744/ftr.2022.2001

Brauner, Yariv. 2024. “Editorial: A UN dawn for the international tax regime”. Intertax 52 (2): 100–103.

Dagan, Tsilly. 2023. “Globe: The potential costs of cooperation”. Intertax 51 (10): 638–649.

Devereux, Michael P., John Vella, Heydon Wardell-Burrus. 2022. “Pillar 2: Rule order, incentives, and tax competition”. Oxford University Centre for Business Taxation Policy Brief. https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.4009002

Dourado, Ana Paula. 2022a. “Editorial: Pillar two model rules: Inequalities raised by the GloBE rules, the scope, and carve-outs”. Intertax 50 (4): 282–285.

Dourado, Ana Paula. 2022b. “Editorial: The pillar two top-up taxes: Interplay, characterization, and tax treaties”. Intertax 50 (4): 388–395.

Dourado, Ana Paula. 2023. “Editorial: Would pillar one fix the broken system?” Intertax 51 (12): 808–810.

Hongler, Peter, Irma Mosquera, Filip Debelva, Vikram Chand, Julien Chaisse. 2023. “UTPR: Potential conflict with international law?” Tax Notes International 111 (28): 140–151.

References

Baker, Philip. 2023. “Editorial: The need for plan B”. Intertax 51 (8): 542–546.

Brauner, Yariv. 2022. “Serenity now! The (not so) inclusive framework and the multilateral instrument”. Florida Tax Review 25 (2): 489–544, https://doi.org/10.5744/ftr.2022.2001

Brauner, Yariv. 2024. “Editorial: A UN dawn for the international tax regime”. Intertax 52 (2): 100–103.

Dagan, Tsilly. 2023. “Globe: The potential costs of cooperation”. Intertax 51 (10): 638–649.

Devereux, Michael P., John Vella, Heydon Wardell-Burrus. 2022. “Pillar 2: Rule order, incentives, and tax competition”. Oxford University Centre for Business Taxation Policy Brief. https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.4009002

Dourado, Ana Paula. 2022a. “Editorial: Pillar two model rules: Inequalities raised by the GloBE rules, the scope, and carve-outs”. Intertax 50 (4): 282–285.

Dourado, Ana Paula. 2022b. “Editorial: The pillar two top-up taxes: Interplay, characterization, and tax treaties”. Intertax 50 (4): 388–395.

Dourado, Ana Paula. 2023. “Editorial: Would pillar one fix the broken system?” Intertax 51 (12): 808–810.

Hongler, Peter, Irma Mosquera, Filip Debelva, Vikram Chand, Julien Chaisse. 2023. “UTPR: Potential conflict with international law?” Tax Notes International 111 (28): 140–151.

Kosov Mikhail E., Alla Yu. Chalova, Ravil G. Akhmadeev, Ekaterina V. Golubtsova (2023). “Federal budget and state fiscal policy: Macroeconomic adaptation until 2025”. Finansovyi zhurnal 15 (2): 8–26. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2023-2-8-26 (In Russian)

Maslov, Kirill V. 2022. “Legal forms of strategic provision of tax security of the state”. Vestnik Saratovskoi gosudarstvennoi iuridicheskoi akademii 4 (147): 188–199. (In Russian)

Maslov, Kirill V. 2023. “Legal provision of the tax security of the state”. Dr. Sci. Thesis in Law, Omskii gosudarstvennyi universitet im. F. M. Dostoevskogo. (In Russian)

Novoselov, Konstantin V. 2021. “Strategy of development of the economic security of Russia in the area of regulation of fiscal relations”. Dr. Sci. Thesis in Economics, Povolzhskii gosudarstvennyi tekhnologicheskii universitet. (In Russian)

Ponomareva, Karina A. 2020. “Tax measures undertaken to deal with consequences of the COVID-2019 pandemic: The EU and OECD experience”. Aktual’nye problemy rossiiskogo prava 15 (10): 44–56. (In Russian)

Ponomareva, Karina A. 2021. “Tax mechanisms to reduce the economic impact of the COVID-19 pandemic in the Russian Federation and the European Union”. Aktual’nye problemy rossiiskogo prava 16 (7): 66–76. (In Russian)

Ponomareva, Karina A., Kirill V. Maslov. 2024. “The concept and classification of forms of legal coverage of tax security of the state”. Nalogi 1: 39–44. https://doi.org/10.18572/1999-4796-2024-1-39-44 (In Russian)

Загрузки

Опубликован

14.10.2024

Как цитировать

Пономарева, К. А. (2024). Варианты многосторонних решений вопросов международного налогообложения и их оценка с позиции налоговой безопасности государства. Вестник Санкт-Петербургского университета. Право, 15(3), 692–709. https://doi.org/10.21638/spbu14.2024.310

Выпуск

Том 15 № 3 (2024)

Раздел

Публичное и частное право: прикладные исследования

Лицензия

Статьи журнала «Вестник Санкт-Петербургского университета. Право» находятся в открытом доступе и распространяются в соответствии с условиями Лицензионного Договора с Санкт-Петербургским государственным университетом, который бесплатно предоставляет авторам неограниченное распространение и самостоятельное архивирование.