Общесистемные и целевые принципы правового обеспечения налоговой безопасности государства

Kirill V. Maslov

doi:10.21638/spbu14.2024.205

Authors

Kirill V. Maslov Financial Research Institute of the Ministry of Finance of the Russian Federation; Dostoevsky Omsk State University

DOI:

https://doi.org/10.21638/spbu14.2024.205

Abstract

The principles, acting as the basis of any social system, are of particular importance for the legal provision of national tax security as a systematic public management activity carried
out in a legal form and aimed at countering threats to the accumulation of tax revenues. The importance of principles is not limited to their ontological, axiological, epistemological and pedagogical roles, but also manifests itself in purely applied functions: conflictological, hermeneutic and directly regulatory. The principles of legal provision of national tax
security are defined as ideas and attitudes that form conceptual and organizational basis for the emergence, modification and termination of legal relations that develop inside and outside the system of public administration. Such relations are concerned with receiving
into the budget system such an amount of taxes that corresponds to the planned, taking into account the need for full financing of the functions and tasks of the state both in the current period and for the purposes of long-term development. The following groups of principles of legal provision of national tax security are identified: system-wide, targeted,
functional, organizational and procedural. Two groups of principles that determine the functioning of all subsystems of administrative activities to ensure the national tax security are described in detail: system-wide and targeted. The first group includes legality; systematic
and comprehensive application by public authorities of measures to ensure tax security; priority of public interests while taking into account the legitimate interests of individuals;
mutual responsibility of the state and the individual; priority of preventive measures to ensure tax security. The following principles are targeted: the adequacy of administrative activities in tax and related areas to the nature and scale of threats; effectiveness, continuity and timeliness of legal response to threats; avoiding the creation of risks and uncertainty
by state actions; support for innovative development.

Keywords:

tax security, principle, security, risk-based approach, security legal provision

Downloads

Download data is not yet available.

References

Библиография

Агарков, Гавриил А., Сергей В. Кортов. 2008. «Роль налогового администрирования в обеспечении финансовой безопасности региона». Экономика региона 3: 90–97.

Андреевский, Иван. 1871. Полицейское право. В 2 т. Т. 1: Введение и часть 1, полиция безопасности. СПб.: Тип. Эд. Праца.

Андрющенко, Светлана Н. 2019. «Система управления рисками в ФНС России». Финконтроль 4: 22–28.

Атаманчук, Григорий В. 1997. Теория государственного управления. М.: Юрид. лит.

Босхамджиева, Наталья А. 2013. «Административно-правовые основы обеспечения общественной безопасности в Российской Федерации». Дис. … д-ра юрид. наук, Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России.

Васильева, Наталья В., Светлана В. Праскова, Юлия В. Пятковская. 2021. «К вопросу о значении конституционного закрепления принципа свободы предпринимательской деятельности». Вестник Восточно-Сибирского института МВД России 1: 49–58.

Винницкий, Данил В. 2003. «Основные проблемы теории российского налогового права». Дис. … д-ра юрид. наук, Уральская государственная юридическая академия.

Вишневский, Александр А. 2015. «О формах взаимодействия правоохранительных органов при обеспечении экономической безопасности государства». Вестник Московского университета МВД России 2: 152–154.

Воронов, Алексей М., Карен Р. Аветисян. 2011. «К вопросу о классификации принципов административной юрисдикции в налоговой сфере». Финансовое право 1: 14–18.

Демин, Александр В. 2006. Налоговое право России. Красноярск: РУМЦ ЮО.

Дугенец, Александр С., Александр В. Мельников, Федор П. Васильев, Михаил Н. Дашко. 2012. «Вопросы административно-правового регулирования обеспечения безопасности современной России». Административное право и процесс 3: 65–67.

Кардашова, Ирина Б. 2006. «МВД России в системе обеспечения национальной безопасности Российской Федерации». Дис. … д-ра юрид. наук, Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России.

Колокольцев, Владимир А. 2005. «Обеспечение государственных интересов России в контексте концепции национальной безопасности». Дис. … д-ра юрид. наук, Санкт-Петербургский университет МВД РФ.

Кутьин, Николай Г. 2013. «Административно-правовой режим промышленной безопасности опасных производственных объектов в Российской Федерации». Дис. … д-ра юрид. наук, Российская правовая академия Министерства юстиции РФ.

Латыпов, Валерий Ф. 2012. «Экономическая безопасность Российской Федерации как фактическая основа национальной безопасности». Вестник Санкт-Петербургскогоуниверситета МВД России 1: 177–183.

Литвиненко, Александр Н., Иван А. Громов. 2010. «Система экономической безопасности государства в компетенции Департамента экономической безопасности МВД России». Вопросы экономики и права 12: 71–75.

Литвинов, Эдуард П. 2012. «Философские основы концепции безопасности». Пространство и время 1: 66–73.

Максимов, Сергей Н. 2014. «Административно-правовое обеспечение экономической безопасности в Российской Федерации: концептуальные и методологические аспекты». Дис. … д-ра юрид. наук, Российский университет дружбы народов.

Малумов Г. Ю. 2009. «Конституционно-правовой статус системы экономической безопасности Российской Федерации и ее субъектов». Дис. … канд. юрид. наук, Российский государственный торгово-экономический университет.

Мамчур, Максим С. 2010. «Налоговый инструментарий обеспечения экономической безопасности в России». Дис. … канд. экон. наук, Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов.

Писаревский, Евгений Л. 2012. «Административно-правовое обеспечение безопасности туризма в Российской Федерации». Дис. … д-ра юрид. наук, Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты РФ.

Поветкина, Наталья А. 2016. Финансовая устойчивость Российской Федерации. Правовая доктрина и практика обеспечения. М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения; Контракт.

Самойлова, Людмила К. 2014. «Структурные элементы системы обеспечения экономической безопасности государства». Известия Оренбургского государственного аграрного университета 1: 211–214.

Саттарова, Нурия А., Сергей О. Шохин. 2018. «Отдельные вопросы государственного администрирования в сфере обеспечения финансовой безопасности». Вестник Пермского университета. Юридические науки 40: 167–185. https://doi.org/10.17072/1995-4190-2018-40-167-185

Соловьев, Анатолий И. 2017. «Риск-ориентированный подход в системе государственного контроля и надзора в налоговой сфере». Экономика. Налоги. Право 3: 139–146.

Стахов, Александр И. 2007. «Административно-публичное обеспечение безопасности в Российской Федерации». Дис. … д-ра юрид. наук, Российская правовая академия Министерства юстиции РФ.

Тарасов, Иван Т. 1897. Очерк науки полицейского права. М.: Печатня С. П. Яковлева.

Тасалов, Кирилл А. 2019. «Правовые проблемы российской концепции риск-ориентированного подхода в налоговой сфере». Актуальные проблемы российского права 4: 55–61. https://doi.org/10.17803/1994-1471.2019.101.4.055-061

Тимофеева, Инна Ю. 2010. «Основные принципы налоговой безопасности». Национальные интересы: приоритеты и безопасность 13: 59–64.

Тихонова, Анна В. 2023. «Развитие налогового стимулирования инвестиций в человеческий капитал». Финансовый журнал 15 (1): 116–133. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2023-1-116-133

Химичева, Нина И. 2013. «Принципы современного российского финансового права как основы бюджетно-правового регулирования». Финансовое право и управление 2: 68–76.

Цыпкин, Сергей Д. 1955. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М.: Госюриздат.

Шогенов, Ахмед А., Эльмира Г. Шурдумова. 2015. «Направления реализации эффективной налоговой политики РФ». Проблемы современной экономики 27: 56–61.

Ядрихинский, Сергей А. 2022. «Законные интересы налогоплательщиков: теория и практика реализации, обеспечения, защиты». Дис. … д-ра юрид. наук, Московский государственный юридический университет им. О. Е. Кутафина (МГЮА).

References

Agarkov, Gavriil A., Sergei V. Kortov. 2008. “The role of tax administration in ensuring the financial security of the region”. Ekonomika regiona 3: 90–97. (In Russian)

Andreevskii, Ivan. 1871. Police Law. In 2 vols, vol. 1: Introduction and Part 1, Security Police. St. Petersburg, Tipografiia Ed. Pratsa Publ. (In Russian)

Andriushchenko, Svetlana N. 2019. “The risk management system in the Federal Tax Service of Russia”. Finkontrol’ 4: 22–28. (In Russian)

Atamanchuk, Grigorii V. 1997. Theory of public administration. Moscow, Iuridicheskaia literatura Publ. (In Russian)

Boskhamdzhieva, Natal’ia A. 2013. “Administrative and legal bases of ensuring public safety in the Russian Federation”. Dr. Sci. Thesis in Law, Vserossiiskii nauchno-issledovatel’skii institut MVD Rossii. (In Russian)

Demin, Aleksandr V. 2006. Tax law of Russia. Krasnoyarsk, RUMTs IuO Publ. (In Russian)

Dugenets, Aleksandr S., Aleksandr V. Mel’nikov, Fedor P. Vasil’ev, Mikhail N. Dashko. 2012. “Issues of administrative and legal regulation of ensuring the security of modern Russia”. Administrativnoe pravo i protsess 3: 65–67. (In Russian)

Kardashova, Irina B. 2006. “The Ministry of Internal Affairs of Russia in the system of ensuring national security of the Russian Federation”. Dr. Sci. Thesis in Law, Vserossiiskii nauchno-issledovatel’skii institute MVD Rossii. (In Russian)

Khimicheva, Nina I. 2013. “The principles of modern Russian financial law as the basis of budgetary and legal regulation”. Finansovoe pravo i upravlenie 2: 68–76.

Kolokol’tsev, Vladimir A. 2005. “Ensuring the state interests of Russia in the context of the concept of national security”. Dr. Sci. Thesis in Law, Sankt-Peterburgskii universitet MVD RF. (In Russian)

Kut’in, Nikolai G. 2013. “The administrative and legal regime of industrial security of hazardous production facilities in the Russian Federation”. Dr. Sci. Thesis in Law, Rossiiskaia pravovaia akademiia Ministerstva iustitsii RF. (In Russian)

Latypov, Valerii F. 2012. “The economic security of the Russian Federation as the actual basis of national security”. Vestnik Sankt-Peterburgskogo universiteta MVD Rossii 1: 177–183. (In Russian)

Litvinenko, Aleksandr N., Ivan A. Gromov. 2010. “The system of economic security of the state is within the competence of the Department of Economic Security of the Ministry of Internal Affairs of Russia”. Voprosy ekonomiki i prava 12: 71–75. (In Russian)

Litvinov, Eduard P. 2012. “The philosophical foundations of the security concept”. Prostranstvo i vremia 1: 66–73. (In Russian)

Maksimov, Sergei N. 2014. “Administrative and legal provision of economic security in the Russian Federation: conceptual and methodological aspects”. Dr. Sci. Thesis in Law, Rossiiskii universitet druzhby narodov. (In Russian)

Malumov, Georgii Yu. 2009 “The constitutional and legal status of the economic security system of the Russian Federation and its subjects”. PhD Thesis in Law, Rossiiskii gosudarstvennyi torgovo-ekonomicheskii universitet. (In Russian)

Mamchur, Maksim S. 2010. “Tax tools for ensuring economic security in Russia”. PhD Thesis in Economics, Sankt-Peterburgskii gosudarstvennyi universitet ekonomiki i finansov. (In Russian)

Pisarevskii, Evgenii L. 2012. “Administrative and legal security of tourism in the Russian Federation”. Dr. Sci. Thesis in Law, Gosudarstvennyi nauchno-issledovatel’skii institut sistemnogo analiza Schetnoi palaty RF. (In Russian)

Povetkina, Natal’ia A. 2016. Financial stability of the Russian Federation. Legal doctrine and practice of security: a monograph. Moscow, Institut zakonodatel’stva i sravnitel’nogo pravovedeniia Publ.; Kontrakt Publ. (In Russian)

Samoilova, Liudmila K. 2014. “Structural elements of the system of ensuring the economic security of the state”. Izvestiia Orenburgskogo gosudarstvennogo agrarnogo universiteta 1: 211–214. (In Russian)

Sattarova, Nuriia A., Sergei O. Shokhin. 2018. “Some Issues of Public Administration in the Sphere of Financial Security”. Vestnik Permskogo universiteta. Iuridicheskie nauki 40: 167–185. https://doi.org/10.17072/1995-4190-2018-40-167-185 (In Russian)

Shogenov, Akhmed A., El’mira G. Shurdumova. 2015. “Directions for the implementation of an effective tax policy of the Russian Federation”. Problemy sovremennoi ekonomiki 27: 56–61. (In Russian)

Solov’ev Anatolii I. 2017. “A risk-based approach in the system of state control and supervision in the tax sphere”. Ekonomika. Nalogi. Pravo 3: 139–146. (In Russian)

Stakhov, Aleksandr I. 2007. “Administrative and public security in the Russian Federation”. Dr. Sci. Thesis in Law, Rossiiskaia pravovaia akademiia Ministerstva iustitsii RF. (In Russian)

Tarasov, Ivan T. 1897. An essay on the science of police law. Moscow, Pechatnia S. P. Iakovleva Publ. (In Russian)

Tasalov, Kirill A. 2019. “Legal problems of the Russian concept of risk-oriented approach in the area of taxation”. Aktual’nye problemy rossiiskogo prava 4: 55–61. https://doi.org/10.17803/1994-1471.2019.101.4.055-061 (In Russian)

Tikhonova, Anna V. 2023. “Development of tax incentives for investments in human capital”. Finansovyi zhurnal 15 (1): 116–133. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2023-1-116-133 (In Russian)

Timofeeva, Inna Iu. 2010. “Basic principles of tax security”. Natsional’nye interesy: prioritety i bezopasnost’ 13: 59–64. (In Russian)

Tsypkin, Sergei D. 1955. Legal regulation of tax relations in the USSR. Moscow, Gosiurizdat Publ. (In Russian)

Vasil’eva, Natal’ia V., Svetlana V. Praskova, Iuliia V. Piatkovskaia. 2021. “On the question of the importance of the constitutional consolidation of the principle of freedom of entrepreneurial activity”. Vestnik Vostochno-Sibirskogo instituta MVD Rossii 1: 49–58. (In Russian)

Vinnitskii, Danil V. 2003. “The main problems of the theory of Russian tax law”. Dr. Sci. Thesis in Law, Ural’skaia gosudarstvennaia iuridicheskaia akademiia. (In Russian)

Vishnevskii, Aleksandr A. 2015. “On the forms of interaction between law enforcement agencies in ensuring the economic security of the state”. Vestnik Moskovskogo universiteta MVD Rossii 2: 152–154. (In Russian)

Voronov, Aleksei M., Karen R. Avetisian. 2011. “On the issue of classification of the principles of administrative jurisdiction in the tax sphere”. Finansovoe pravo 1: 14–18. (In Russian)

Yadrikhinskii, Sergei A. 2022. “The legitimate interests of taxpayers: theory and practice of implementation, provision, protection”. Dr. Sci. Thesis in Law, Moskovskii gosudarstvennyi iuridicheskii universitet imeni O. E. Kutafina (MGIuA). (In Russian)